境外公司开具的发票,出口退税,免税备案,外汇账户的一般规定学习

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1、境外公司开具的发票可否抵扣相应进项税额?下面是有关境外公司如何开票的内容,希望对您有帮助。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:

境外公司如何开票

1、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用发票缴款书上注明的增值税额;农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

3、运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

境外公司开具的发票不属于上述票据类型,不属于增值税抵扣凭证,因此,不能计算抵扣进项税额。

2、母公司给境外子公司发货开票母公司享受出口退税吗
根据财税规定:适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务。 对下列出口货物劳务,除适用本通知第六条和第七条规定的外,实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策:(一)出口企业出口货物。本通知所称出口企业,是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营或委托出口货物的单位或个体工商户,以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的生产企业。

本通知所称出口货物,是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物。分为自营出口货物和委托出口货物两类。

本通知所称生产企业,是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。

所以,您公司只要销售货物符合上述规定,可以享受出口退税。

3境外工程政策及免税备案手续
问:A建筑安装公司承接《境外某安装维护合同》,合同工程标的在境外,企业能否享受跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策?如果可以享受,需提交哪些资料作备案?

答:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)和《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)规定,境内的单位和个人提供的工程项目在境外的建筑服务免征增值税。

工程总承包方和工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务,均属于工程项目在境外的建筑服务。

施工地点在境外的工程项目,工程分包方应提供工程项目在境外的证明、与发包方签订的建筑合同原件及复印件等资料,作为跨境销售服务书面合同。

纳税人提供的工程项目在境外的建筑服务,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交以下备案材料:

境外公司如何开票

(一)《跨境应税行为免税备案表》;

(二)提供工程项目在境外的证明、与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

(三)应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;

(四)国家税务总局规定的其他资料。

4使用外汇账户的一般规定
1.在办理账户收付时,必须向银行出具《外汇账户使用证》

开户银行凭《外汇账户使用证》规定的账户收支范围为开户单位办理账户的收付业务。

2.按规定使用外汇账户

在实际工作中,应按《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》中有关使用期限、结汇方式等规定使用账户,不得超范围、超期限使用账户。对于净收入需结汇的账户,开户单位应及时办理结汇。因项目进展问题需延期使用的账户,应提前向外汇局申请,未经批准不得擅自延期。

3.每年必须参加年检

年检时间为每年的1~4月份。账户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事务所进行。

4.在工作中应避免的违规行为

①未经批准开立外汇账户;

②出租、出借、转让外汇账户;

③擅自改变账户使用范围;

④擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户;

⑤违反其它有关外汇管理规定。

2018/11/21|分类:国际贸易知识|