外贸出口企业,关于出口退税换汇成本的那些事儿

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出口退税换汇成本计算

出口退税换汇成本是指商品出口后的离岸价(FOB)每1美元所耗费的人民币实际采购成本。

计算公式:

出口退税换汇成本=实际采购成本(人民币)/FOB出口外汇净收入(美元)

实际采购成本=含税采购成本/(1+增值税率)×(1+增值税率-出口退税率)

1、计税金额:为不含税价格,它是企业购进产品的不含税成本。

2、计税金额×(征税率 – 退税率):因我国很多产品不实行征多少退多少的政策,征退税差的部分需要出口企业来负担。

3、应退消费税:消费税实行的价内税,征多少退多少,所以出口企业不需负担此项税收。

4、美元出口额:美元出口额为FOB价,如果成交方式为 CIF或其他,应折成 FOB,是换汇成本监测的重要参考数据,企业应仔细录入。

案例:

外贸公司出口某商品,退税率和征税率均为17%,采购时收到的是17%的进项发票 ,金额10000元,税额1700元。出口价格2000美元。

分析:

换汇成本=【∑计税金额+∑计税金额*(征税率-退税率)-∑应退消费税)】/美元出口价=【10000+10000*(17%-17%)】/1650=10000/1650=6.06

换汇成本符合合理范围,也就是说,企业的采购价(不含税)/出口价格的比率接近实际汇率。如果企业以3000美元出口,换汇成本=10000/3000=3.3。换汇成本偏低,说明企业10000元进货按18000元出售,利润高,你交的税就高,国家一般不会怀疑。

哪些产品需要出口退税申报

对于出口报关的货物,总体分为以下三种情形:

1、属于政策上不免税不退税的出口货物,需视同内销计提销项税额,当然就不需要进行出口退税申报了。

2、属于政策上免税但不退税的出口货物,也不需要进行出口退税申报,但需要作免税申报。该免税申报仅需在增值税纳税申报的表一第18行填写免税销售额即可,不用再操作退税申报系统。如果还货物进项税抵扣了,其相应进项税额应作转出计入成本。

3、排除以上两种情况,则属于免税+退税的出口货物。对这类货物,你公司需在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报;如果逾期,需在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报;如果再逾期,即超过上述退免税申报期限的,则视同内销计提增值税销项税额。

退税申报常见问题汇总

问题1:退税网站太难登录了,有句话怎么说来着,叫登录难,难于上青天。

解决方案:

1、首先检查浏览器版本,建议使用ie8以上的浏览器,版本太低是无法登录的。

2、必须安装好CA证书驱动,若没有安装好驱动也是无法登录的。

3、CA证书在线更新过的企业,需把更新过的CA证书拿到各自的退税所重新去开通退税网上申报,否则也是无法正常登录的。

4、浏览器的设置:浏览器菜单中点工具-internet选项-安全-自定义级别-ActiveX控件下所有选项都选择启用;把税局网站设为可信任站点;所有打开的网页都关闭;登录的时候,先把棒拔下来,输好密码后再插棒,点登录试一下。

问题2:海关数据中无此报关单号,疑点代码:1460、S337,报这两个疑点的话,是不能做正审的。

解决方案:

1、在出口明细查询界面,检查报关单号,有无录错,正确的报关单号录入规则应为:18位海关编号+0+项号,共21位,特别是项号,是不能错位的,千万不能填错了。

2、电子口岸有无该报关单号码,如果没有的话,那肯定是比对不到报关单信息的。

3、确保报关单号没有填错,且电子口岸能查得到该报关单号的话,就是海关数据比对的问题,是需要时间的,我们能做的,是要耐心的等待了。

4、如果长时间比对不到报关单信息(3个月以上),联系电子口岸重新将这张报关单推送一下。

问题3:该发票在总局发票信息中不存在,疑点代码:2500,报该疑点是不能做正审的。

解决方案:

1、在进货明细查询界面,检查进货凭证号有无录错,正确的编号规则为:发票代码+发票号码,共18位。

2、必须是增值税专用发票,且已经认证过。

3、确保进货凭证号没有录错,且已认证过的发票还报此错的话,就是发票信息比对的时间问题了,我们也需要耐心的等待。

2018/12/04|分类:国际贸易知识|