AEO认证最难点——进出口业务内部审计如何来执行?

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所有做过AEO认证的人,对进出口业务内部审计有深刻的印象,最容易被无情扣分的也是内审项目。今天老师现身说法,从实际例证的角度,来普及AEO认证如何来展?

步骤,自然还是按照PDCA的模式来进行,一般企业体系工程师对于质量体系或者环境体系的PDCA循环,还是比较得心应手的,问题点,在于内审查什么?怎么查?

那么内审查什么呢?
1. 体系合规 高级认证标准所涉及到的企业管理体系要求,是否得到了执行,执行的记录是否清晰可查,可以参照ISO内审或C-TPAT内审,使用检查表方式进行逐项抽样检查,记录发现的情况。
2. 业务合规 对进出口业务按照不足十单抽全部,超过十单,每个品种抽十单,开展正向穿行测试(进口),逆向穿行测试(出口),流程测试记录要如实记录,并作为内部审核原始证据。
3. 进出口总体情况 注重汇总调查进出口业务的总体情况,掌握进出口金额和数量,退税和缴税情况,外汇的使用情况,特许权使用费、减免税的使用情况,以及海关稽查等,有加工贸易的还应当报告其手册或账册平衡情况。
4. 查财务指标和人员违法,目前海关AEO认证提出了具体指标要求,各行业按照全国绩效标准值,对照自身的资产负债率,速动比率,主营业务利润率是否达标,以及达标程度。对关键岗位人员,内审时要确认是否有违法失信记录,定期的背调是否有持续执行。

那么此处记录应当会有:检查表,穿行测试原始记录表,进出口数据统计表,财务审计报告或财务报表。

老师认为这里面的最难点又在业务合规领域,如果内审人员对进出口业务不是很精通,是很难真正发现问题的。穿行测试讲究证据,审核发现与审核证据进行对比才能判断是否符合标准要求,所有审核过程中的证据记录,应予以收集,测试应按照实际货物流比照单证流,信息流逐个流程进行,避免漏项,跳流程,避重就轻等不好的审核习惯。对于审核中发现的问题,如实记录,审核与被审核方应避嫌,保持独立性才能获得我们进出口业务流程的真实运行状态。

不同业务类型的企业,内审工作量是截然不同的,老师遇到的有的企业只有进口业务或者出口业务的十票作为测试内容,而有些企业品类众多,加工贸易的和一般贸易的,报税和不包税的,总计抽了将近一百票。单单内审记录和证据就800页面之多,工作量极为庞大。

2019/04/15|分类:国际贸易知识|标签: |