No.1
稽查条例-有关背景

增加了比如:贸易调查,对企业的查封扣押,还有一个大家广为知道的“主动披露”,包括委托的一个专业机构做专业的结论。

No.2
稽查条例-立法理念

第一、立法本意、理念。理念 参考了国际上先进的管理理念;本意 希望能达到社会共治,全社会的相关部门都能够共同参与,共同治理;
第二.就是改革前进;
第三 规范海关职责,赋予海关执法权力哪些职责,哪些权力。
第四 保证了相对的权力。
限制政府职能 稽查部门是后续检查部门,以无锡海关为例:在新区这些部门都属于事中、正面监管部门。只要在无锡注册的企业,无论在哪个口岸通关,他的后续管理部门都是属于无锡海关稽查部门来进行实施的。
扩大了稽查范围 进出口实际收发货人也纳入了海关的稽查、纠查范围。海关稽查对象除了个人是不稽查的,除此之外凡是进出口企业、收发货人都是稽查对象;
跟企业信用等级相结合
信用等级越低风险越高,被稽查的概率越高

No.3
稽查条例-主要内容

一、稽查分类
现在稽查分为:常规稽查、专项稽查。
常规稽查:没有指向性,是总署或直属海关随机来抽的,周期3年,抽到以后派给隶属海关。对被抽到企业的近3年的进出口活动合法性、合规性随机检查,相当于一个体检;
专项稽查:是有指向性,风险点比较突出的,要结合企业的信用状况、风险状况、包括进出口的一些货物,比如原产地、归类、价格、减免税等来确定检查重点,所以说指向性非常明确的,不是随机的。
除此之外还有一个贸易调查,贸易调查不是稽查。贸易调查是根据一些行业信息、商业情况做一些调查,也有可能会转为专项稽查。
企业对稽查都有一些害怕的感觉,实际上这是对企业的一个威慑力,是刚性监管。只要平时做好了内控管理,也没有什么好怕的哦。

二、主动披露:这是参照国外理念,奖励、激励、鼓励企业来主动披露,海关资源有限,2018年无锡有进出口活动的企业,除去江阴、宜兴两地有5540多家企业,稽查组一共8组人,怎么可能对付5540几家企业全方位的进行监访。现在是越来越多的企业感受到主动披露的好处,都来披露。判断为主动披露的三点原则:
1) 所披露的事情确实是目前海关没有掌握到的;
2) 跟相关部门核实确实没有被相关部门处罚记录或者缉私部门稽查;
3) 上报直属海关,直属海关缉私部门核实确实没有。
符合这三点原则才能算主动披露,特别是特许权,走主动披露的特别多。但是大家要清楚主动披露如果达到上报立案移交标准,也要立案移交,里面有一个减轻从轻的一个规定,比如要罚款3%-10%的。可能会减轻从轻。

三、专业机构
海关也会聘请一些相关的专业机构,海关的聘请是有条件的,必须是符合在南京海关稽查处考核通过的名录上面,比如考核通过认定100家,那这名单里面的我们海关才可以聘请。
但企业聘请不受这个限制,没有资格限制都可以。你选四大也好,本地的也好,要和你的需求匹配,我请的这个机构能够帮助我解决这个专业上问题,那就OK没有问题。

四、社会共治
在出口退税方面,如果查到出口多退税了,如果金额达到立案标准,立案移交缉私并且通知国税部门;如果没有达到立案标准,要通知国税部门,根据国税部门要求补税。
企业财务帐很乱,根据会计法,要通告县级以上的财政部门;这都是体现了社会共治。

五、企业认证
现在企业参与全球的进出口活动很多,这几年认证企业大家踊跃报名,企业内部管理一定要规范,这是一把双刃剑。比如企业信用分:稽查没有问题的化加6分,有问题的化减6分,一来一回就是12分了。我们无锡的一些认证企业信用分基本在七十七八分左右,基本分数不是很高,这个6分很关键的。有些分数是不好控的 ,比如口岸进出口的删改单,自动扣分。但是稽查只要平时做好内控,就没有问题的,所以说是双刃剑。我们碰到这种情况,特别是高认,企业辛辛苦苦准备了一年或者很长时间,突然被抽到稽查,稽查没有结论的时候,暂停;万一有问题就要停止认证。

六、稽查方式
两种稽查方式:一种是通知稽查,一种是急性检查。通知检查,就是提前通知企业,某某企业,3天后做好稽查对应。还有一种,直接带着稽查通知书直接到现场稽查。

七、什么情况可以直接查封、扣押。
稽查法原文:发现被稽查人有可能转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证等有关资料的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,可以查封、扣押其账簿、单证等有关资料
以及相关电子数据存储介质。

八、委托专业机构应注意事项,
如果说专业机构一起弄虚作假,隐瞒事实,也会承担一些责任。企业请专业机构,海关无权干涉。这里面也没有资质认可。无论是海关指定的专业机构,还是企业指定的机构,所有的结论必须经海关认可的,海关才能作为认定的材料。现在有很多企业的做法,我必须纠正一下,很多企业,尤其是在特许权使用费上面,企业聘请了专业机构,这个事情企业就一甩手,说这个事情我是委托了某某事务所,你去跟他们联系吧。有的事务所替代体业,过来跟海关沟通,或者准备资料什么的。实际上这个都是错位了。凡是这样的我都会跟事务所重申,我跟你没有关系呀,海关跟企业之间,你为什么出现了,信息都不对称,如果你企业聘请没有关系,但是跟海关的交流再忙企业也要自己跟海关交流,包括到东亭来,你可以带会计事务所的人一起,但千万不能让会计事务所的人单独来。这个是我们不能接受的。这一点我在这里也一定要讲清楚。

九、容错机制
在主动披露里面有一个容错机制,实际上也是鼓励企业主动披露,如果你企业里面有一些瑕疵在里面,有的可以容错的,从这种理念方向来看,实际都是激励机制,使得企业能够自主的发现,自主的披露,给企业一条救济的途径。主动披露还有一个政策,就是可以把相关的滞纳金减免了。

十、无法与企业取得联系
我们就会把这种情况通报给企管部门,企管部门有一个库,会做好标签放在里面,他们会经过一段时间,会直接暂停,企业就做不了进出口。所以说我们的环是一个闭环,这些手段是有的,是海关综合的监管手段。

以上是对稽查条例再次学习。